成本核算

  	      	      	    	    	      	    
成本核算（Cost Accounting） 
 
目录
 
 
1 成本核算概述
 
2 成本核算要点
 
3 搞好成本核算工作的要求
 
4 成本核算的内容
 
5 成本核算程序
 
6 成本核算原则
 
7 成本核算的基本方法
 
8 成本核算的辅助方法
 
9 成本核算系列表
 
 
 
 成本核算概述 
 
　　成本核算是指对生产费用的发生和产品成本形成所进行的会计核算，是成本管理的基础环节，为成本管理分析和管理控制提供信息基础。 
　　进行成本核算，首先审核生产经营管理费用，看其已否发生，是否应当发生，已发生的是否应当计入产品成本，实现对生产经营管理费用和产品成本直接的管理和控制。其次对已发生的费用按照用途进行分配和归集，计算各种产品的总成本和单位成本，为成本管理提供真实的成本资料。 
 
 成本核算要点 
 
　　1、确定成本核算的目的。成本核算有多种目的，如存货计价、计算销售成本和确定收益；成本决策和成本控制；产品定价等。 
　　2、确定成本核算的对象。不同核算目的决定了对象的多样化。如以各种、各批、各生产步骤产品作为对象，计算产品的总成本和单位成本；以各个责任单位为对象，计算责任成本等。 
　　3、确定成本核算的内容。成本核算内容一般包括费用归集分配与产品成本计算两部分。费用归集分配要求，首先必须确定成本开支的范围，明确各种费用支出的界限，对于不应计入产品成本的予以剔除；然后测定和记录所积累的成本数据，按照一定程序进行归集，采用一个标准在各个成本核算对象间进行分配，以汇总所耗用的费用总数。产品成本计算就是按照成本计算对象，把汇总的费用进行分配，计算出各个对象的总成本和单位成本。在工业企业，由于一个企业往往生产多种产品，而且月末通常存在在产品，因此还要将生产过程的费用在各种产品之间、产成品和在产品之间进行分配，以求得各种产成品的总成本和单位成本。 
 
 搞好成本核算工作的要求 
 
　　1、正确划分各种费用支出的界限，如收益支出与资本支出、营业外支出的界限，产品生产成本与期间费用的界限，本期产品成本和下期产品成本的界限，不同产品成本的界限，在产品和产成品成本的界限等。 
　　2、认真执行成本开支的有关法规规定，按成本开支范围处理费用的列支。 
　　3、做好成本核算的基础工作，包括：建立和健全成本核算的原始凭证和记录、合理的凭证传递流程；制定工时、材料的消耗定额，加强定额管理；建立材料物资的计量、验收、领发、盘存制度；制订内部结算价格和内部结算制度。 
　　4、根据企业的生产特点和管理要求，选择适当的成本计算方法，确定成本计算对象、费用的归集与计入产品成本的程序、成本计算期、产品成本在产成品与在产品之间的划分方法等。方法有品种法、分批法和分步法，此外还有分类法、定额法等多种。 
 
 成本核算的内容 
 
　　1、完整地归集与核算成本计算对象所发生的各种耗费。 
　　2、正确计算生产资料转移价值和应计入本期成本的费用额。 
　　3、科学地确定成本计算的对象、项目、期间以及成本计算方法和费用分配方法，保证各种产品成本的准确、及时。成本核算的实质是一种数据信息处理加工的转换过程，即将日常已发生的各种资金的耗费，按一定方法和程序，按照已经确定的成本核算对象或使用范围进行费用的汇集和分配的过程。正确、及时地进行成本核算，对于企业开展增产节约和实现高产、优质、低消耗、多积累具有重要意义。 
 
 成本核算程序 
 
　　从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： 
　　（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。 
　　（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 
　　（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地点或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 
　　（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 
　　（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 
　　（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。 
 
 成本核算原则 
 
　　计算成本应遵循的原则。主要包括： 
　　（1）合法性原则。指计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的规定。不合规定的费用不能计入成本。 
　　（2）可靠性原则。包括真实性和可核实性。真实性就是所提供的成本信息与客观的经济事项相一致，不应掺假，或人为地提高、降低成本。可核实性指成本核算资料按一定的原则由不同的会计人 员加以核算，都能得到相同的结果。真实性和可核实性是为了保证成本核算信息的正确可靠。 
　　（3）相关性原则。包括成本信息的有用性和及时性。有用性是指成本核算要为管理当局提供有用的信息，为成本管理、预测、决策服务。及时性是强调信息取得的时间性。及时的信息反馈，可及时地采取措施，改进工作。而过时的信息往往成为徒劳无用的资料。 
　　（4）分期核算原则。企业为了取得一定期间所生产产品的成本，必须将川流不息的生产活动按一定阶段（如月、季、年）划分为各个时期，分别计算各期产品的成本。成本核算的分期，必须与会计年度的分月、分季、分年相一致，这样可以便于利润的计算。 
　　（5）权责发生制原则。应由本期成本负担的费用，不论是否已经支付，都要计入本期成本；不应由本期成本负担的费用（即已计入以前各期的成本，或应由以后各期成本负担的费用），虽然在本期支付，也不应计入本期成本，以便正确提供各项的成本信息。 
　　（6）实际成本计价原则。生产所耗用的原材料、燃料、动力要按实际耗用数量的实际单位成本计算、完工产品成本的计算要按实际发生的成本计算。虽然原材料、燃料、产成品的账户可按计划成本（或定额成本、标准成本）加、减成本差异，以调整到实际成本。 
　　（7）一致性原则。成本核算所采用的方法，前后各期必须一致，以使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。 
　　（8）重要性原则。对于成本有重大影响的项目应作为重点，力求精确。而对于那些不太重要的琐碎项目，则可以从简处理。 
 
 成本核算的基本方法 
 
品种法 	 
 
分批法	 
 
逐步结转分步法 
 
平行结转分步法 
 
作业成本法 
 
成本计算方法的结合运用 
 
　　对一个企业来讲，要计算企业的主要产品成本，要根据生产特点和生产组织方式选择采用一种最适当的成本计算方法，但这一种成本计算方法并不一定能满足该企业成本计算和成本管理的全部需要。 
　　企业的情况错综复杂，要全面考虑具体企业的生产特点和生产步骤，根据企业的规模和水平，科学合理地安排成本计算程序和方法，把各种成本计算方法结合运用，达到最佳的成本计算和最优的成本控制。 
 
 成本核算的辅助方法 
 
标准成本法 
 
定额法 
 
责任成本核算 
 
联产品、副产品和等级品成本的计算 
 
成本核算系列表
 
 
产品产量月报(表一) 
 
 
车间
产品
序号
完工产成品入库
完工半成品
转下一步
月末在产品
约当生产总量 
 
 
产量
完工程度
约当产品
材料成本
工费成用 
 
 
一车间
A产品
1
320
200
0.5
100
520
420 
 
 
B产品
2
 
 
 
二车间
A产品
3
2
350
0.44
154
352
156 
 
 
B产品
4
300
100
0.3
30
400
330 
 
 
三车间
A产品
5
5
5
5 
 
 
B产品
6
400
300
0.25
75
700
475 
 
 
作业工时及提供劳务统计月报(表二) 
 
 
车间
产品
序号
一车间
二车间
三车间
四车间
五车间 
 
 
作业工时
作业工时
作业工时
修理工时
供电KW 
 
 
一车间
A产品
1
4500
 
 
 
B产品
2
2200
 
 
 
车间用
3
1250
4000 
 
 
二车间
A产品
4
1270
5500 
 
 
B产品
5
3000
5000 
 
 
车间用
6
625
2000 
 
 
三车间
A产品
7
75
500 
 
 
B产品
8
4362.5
10000 
 
 
车间用
9
750
3000 
 
 
管理部门
10
213
3502 
 
 
合计
11
6700
4270
4437.5
2838
33502 
 
 
固定资产折旧核算表(表三) 
 
 
项目
序号
月初计提折旧
固定资产原值
月折旧率（%）
本月提取折旧额 
 
 
一车间
房屋及建筑物
1
665600
0.3
1996.8 
 
 
机器及设备
2
1739500
0.6
10437 
 
 
小计
3
2405100
12433.8 
 
 
二车间
房屋及建筑物
4
398700
0.3
1196.1 
 
 
机器及设备
5
469100
0.6
2814.6 
 
 
小计
6
867800
4010.7 
 
 
三车间
房屋及建筑物
7
730000
0.3
2190 
 
 
机器及设备
8
732500
0.6
4395 
 
 
小计
9
1462500
6585 
 
 
四车间
房屋及建筑物
10
429500
0.3
1288.5 
 
 
机器及设备
11
973600
0.6
5841.6 
 
 
小计
12
1403100
7130.1 
 
 
五车间
房屋及建筑物
13
317500
0.3
952.5 
 
 
机器及设备
14
832500
0.6
4995 
 
 
小计
15
1150000
5947.5 
 
 
行政管理部门
房屋及建筑物
16
756700
0.3
2270.1 
 
 
运输工具
17
139000
0.7
973 
 
 
管理用具
18
9400
0.5
47 
 
 
非生产房屋
19
87000
0.3
261 
 
 
小计
20
992100
3551.1 
 
 
租出设备
21
16000
0.6
96 
 
 
合计
22
8296600
39754.2 
 
借：　制造费用　折旧　一车间　12433.8 
　    制造费用　折旧　二车间　4010.7 
　    制造费用　折旧　三车间　6585 
　    制造费用　折旧　四车间　7130.1 
　    制造费用　折旧　五车间　5947.5 
　    管理费用　折旧　公司　3647.1 
　  贷：　累计折旧　　39754.2 
 
 
成本计算表(直接材料)(表四) 
 
 
　　应借科目
车间部门　　
"序号"
生产成本
制造费用
管理费用
"其他业务支出"
合计 
 
 
A产品
B产品
其他产品
小计 
 
 
"一车间"
计划成本
1
123000
60000
183000
1000
184000 
 
 
成本差异
2
1230
600
1830
10
1840 
 
 
实际成本
3
124230
60600
184830
1010
185840 
 
 
"二车间"
计划成本
4
1500
3500
5000
5000 
 
 
成本差异
5
15
35
50
50 
 
 
实际成本
6
1515
3535
5050
5050 
 
 
"三车间"
计划成本
7
1000
287200
288200
640
288840 
 
 
成本差异
8
10
2872
2882
6.4
2888.4 
 
 
实际成本
9
1010
290072
291082
646.4
291728.4 
 
 
"四车间"
计划成本
10
620
620 
 
 
成本差异
11
6.2
6.2 
 
 
实际成本
12
626.2
626.2 
 
 
"五车间"
计划成本
13
4000
4000
350
4350 
 
 
成本差异
14
40
40
3.5
43.5 
 
 
实际成本
15
4040
4040
353.5
4393.5 
 
 
"管理部门"
计划成本
16
2030
2030 
 
 
成本差异
17
20.3
20.3 
 
 
实际成本
18
2050.3
2050.3 
 
 
"销售"
计划成本
19
80
80 
 
 
成本差异
20
0.8
0.8 
 
 
实际成本
21
80.8
80.8 
 
 
"合计"
计划成本
22
125500
350700
4000
480200
2610
2030
80
484920 
 
 
成本差异
23
1255
3507
40
4802
26.1
20.3
0.8
4849.2 
 
 
实际成本
24
126755
354207
4040
485002
2636.1
2050.3
80.8
489769.2 
 
 
成本差异率
25
0.01 
 
　　成本差异率=（30477.70-12860)/(1180000+581470)*100% 
 
 
工资结算汇总表(表五) 
 
 
项目
"序号"
职工人数
计时工资
计件工资
应扣工资
综合奖金
夜班津贴
"其他补贴"
应付工资 
 
 
事假工资
病假工资 
 
 
"一车间"
生产工人
1
54
21030
38
35
2940
520
2628
27045 
 
 
管理人员
2
3
1410
3
1
150
156
1712 
 
 
"二车间"
生产工人
3
37
13520
24
25
1800
310
1788
17369 
 
 
管理人员
4
2
730
5
80
84
889 
 
 
"三车间"
生产工人
5
42
9610
4260
32
37
2100
140
2028
18069 
 
 
管理人员
6
2
950
4
2
100
108
1152 
 
 
"四车间"
生产工人
7
25
9460
19
21
1060
1200
11680 
 
 
管理人员
8
1
400
40
48
488 
 
 
"五车间"
生产工人
9
20
6300
8
12
480
825
7585 
 
 
管理人员
10
1
460
20
75
555 
 
 
行政管理人员
11
16
6798
12
3
810
792
8385 
 
 
医务人员
12
2
589
80
84
753 
 
 
六个月以上病假
13
1
320
128
36
228 
 
 
合计
14
206
71577
4260
145
264
9660
970
9852
95910 
 
 
成本计算表(分配工资)(表六) 
 
 
　　应借科目
应贷科目　　
"序号"
工资分配
福利费分配(14%)
"工会经费(2%)" 
 
 
生产工时
生产成本
制造费用
管理费用
应付福利费
合计
生产成本
制造费用
管理费用
合计 
 
 
" 一车间"
A产品
1
4500
18164.55224
19314.40299
2543.037313
2704.016418
 
 
 
B产品
2
2200
8880.447761
9442.597015
1243.262687
1321.963582
 
 
 
小计
3
6700
27045
1712
28757
3786.3
239.68
4025.98
 
 
 
" 二车间"
A产品
4
1270
5165.96
5430.36534
723.2337705
760.2511475
 
 
 
B产品
5
3000
12203.04
12827.63466
1708.42623
1795.868852
 
 
 
小计
6
4270
17369
889
18258
2431.66
124.46
2556.12
 
 
 
" 三车间"
A产品
7
75
305.39
325
42.7548169
45.48067606
 
 
 
B产品
8
4362.5
17763.61
18896
2486.905183
2645.459324
 
 
 
小计
9
4437.5
18069
1152
19221
2529.66
161.28
2690.94
 
 
 
四车间
10
11680
488
12168
1635.2
68.32
1703.52
 
 
 
五车间
11
7585
555
8140
1061.9
77.7
1139.6
 
 
 
行政管理人员
12
8385
8385
1173.9
1173.9
 
 
 
医务人员
13
753
753
105.42
105.42
 
 
 
长期病假人员
14
228
228
31.92
31.92
 
 
 
合计
15
81748
4796
8613
753
95910
11444.72
671.44
1311.24
13427.4
1918.2 
 
 
成本计算表(一二三车间制造费用)表七 
 
 
费用、工时
"序号"
合计
一车间
二车间
三车间 
 
 
"制
造
费
用
项
目"
工资及福利
1
4278.42
1951.68
1013.46
1313.28 
 
 
折旧费
2
23029.5
12433.8
4010.7
6585 
 
 
修理费
3
26422
12422
6200
7800 
 
 
机物料消耗
4
1656.4
1010
646.4 
 
 
低值易耗品
5
9730
4830
2940
1960 
 
 
水电费
6
3356.44
1030.02
1120.86
1205.56 
 
 
办公费
7
192.24
90.5
86.98
14.76 
 
 
其他
8
 
 
 
合计
9
68665
33768
15372
19525 
 
 
"作
业
工
时"
A产品
10
5845
4500
1270
75 
 
 
B产品
11
9562.5
2200
3000
4362.5 
 
 
小计
12
15407.5
6700
4270
4437.5 
 
 
"分
配
值"
分配率
13
5.04
3.6
4.4 
 
 
A产品
14
27582
22680
4572
330 
 
 
B产品
15
41083
11088
10800
19195 
 
 
成本计算表(四五车间制造费用与辅助生产)表八 
 
 
产品、车间、部门
序号
四车间
五车间
金额合计 
 
 
修理工时
金额
供电时
金额 
 
 
"辅
助
生
产"
"制
造
费
用"
工资及附加
1
556.32
632.7
1189.02 
 
 
折旧费
2
7130.1
5947.5
13077.6 
 
 
修理费
3
0 
 
 
机物料消耗
4
626.2
353.5
979.7 
 
 
低值易耗品
5
784
294
1078 
 
 
水电费
6
243.76
132
375.76 
 
 
办公费
7
48.42
24.6
73.02 
 
 
其他
8
0 
 
 
合计
9
9388.8
7384.3
16773.1 
 
 
生
产
成
本
原材料
10
4040
4040 
 
 
修理、动力
11
1635.2
1091.9
2727.1 
 
 
工资及附加
12
11680
7585
19265 
 
 
制造费用
13
9388.8
7384.3
16773.1 
 
 
合计
14
22704
20101.2
42805.2 
 
 
"基
本
生
产"
"一
车
间"
A产品
15
0 
 
 
B产品
16
0 
 
 
车间用
17
1250
10000
4000
2400
12400 
 
 
"二
车
间"
A产品
18
5500
3300
3300 
 
 
B产品
19
5000
3000
3000 
 
 
车间用
20
625
5000
2000
1200
6200 
 
 
"三
车
间"
A产品
21
500
300
300 
 
 
B产品
22
10000
6000
6000 
 
 
车间用
23
750
6000
3000
1800
7800 
 
 
管理成本
24
213
1704
3502
2101.2
3805.2 
 
 
生产成本
25
21000
12600
12600 
 
 
制造费用
26
2625
21000
9000
5400
26400 
 
 
管理费用
27
213
1704
3502
2101.2
3805.2 
 
 
合计
28
2838
22704
33502
20101.2
42805.2 
 
 
成本计算表(分配水电费)表九 
 
 
"产品、车间、 部门"
"序号"
水费（@1.00）
电费（@0.40）
金额合计 
 
 
立方米
金额
KW
金额 
 
 
"一
车
间"
A产品
1
10000
4000
4000 
 
 
B产品
2
750
300
300 
 
 
车间用
3
961.62
961.62
171
68.4
1030.02 
 
 
"二
车
间"
A产品
4
1750
700
700 
 
 
B产品
5
1925
770
770 
 
 
车间用
6
977.46
977.46
358.5
143.4
1120.86 
 
 
"三
车
间"
A产品
7
0
0 
 
 
B产品
8
5000
2000
2000 
 
 
车间用
9
684.86
684.86
1301.75
520.7
1205.56 
 
 
"四
车
间"
生产用
10
0
0 
 
 
车间用
11
243.76
243.76
0
243.76 
 
 
"五
车
间"
生产用
12
75
30
30 
 
 
车间用
13
132
132
0
132 
 
 
管理部门
14
14
108.24
108.24
0
108.24 
 
 
"合
计"
生产成本
15
19500
7800
7800 
 
 
制造费用
16
2999.7
2999.7
1831.25
732.5
3732.2 
 
 
管理费用
17
108.24
108.24
0
108.24 
 
 
合计
17
3107.94
3107.94
21331.25
8532.5
11640.44 
 
 
产品成本还原表 表十 
 
 
产品成本项目
"序号"
还原前各车间完工半成品或产成品总成本
二车间成本还原
三车间成本还原 
 
 
一车间
二车间
三车间
自制半成品项目还原
还原后各项总成本
自制半成品项目还原
还原后各项总成本 
 
 
"A
产
品"
自制半成品或还原率
1
3000
10000
0.006209
2.525253
 
 
 
直接材料
2
230400
140
2000
1430.55
1570.55
353.54
2353.54 
 
 
动力
3
25600
60
450
158.95
218.95
151.52
601.52 
 
 
直接人工
4
105600.01
400
1049.98
655.67
1055.67
1010.1
2060.08 
 
 
制造费用
5
121600
360
1000
754.83
1114.83
8484.84
9484.84 
 
 
合计
6
483200.01
3960
14499.98
3000
3960
10000
14499.98 
 
 
"B
产
品"
自制半成品或还原率
7
150000
304000
1.82678
1.2827
 
 
 
直接材料
8
60600
15000
172000
110702.87
125702.87
19240.5
191240.5 
 
 
动力
9
300
12000
12000
548.03
12548.03
15392.4
27392.4 
 
 
直接人工
10
10123.7
33000
28000
18493.77
51493.77
42329.1
70329.12 
 
 
制造费用
11
11088
27000
24000
20255.33
47255.33
227038
251038 
 
 
合计
12
82111.7
237000
540000
150000
237000
304000
54000.02 
 
 
产品成本计算表(汇总)表十一 
 
 
车间
产品
序号
作业工时
自制半成品
直接材料
动力
直接人工
制造费用
合计
数量 
 
 
"期
初
在
产
品"
一车间
A产品
1
0
0
250170
29600
117892.41
136920
534582.41
0 
 
 
B产品
2
0
0
0
0
0
0
0
0 
 
 
二车间
A产品
3
0
44800
23125
680
25310.81
23508
117423.81
0 
 
 
B产品
4
0
200000
16465
9430
22388.53
18900
267183.53
0 
 
 
三车间
A产品
5
0
6040
990
150
701.85
670
8551.85
0 
 
 
B产品
6
0
295000
10928
6250
12999.49
9305
334482.49
0 
 
 
合计
7
0
545840
301678
46110
179293.09
189303
1262224.09
0 
 
 
"本
期
投
入"
一车间
A产品
8
4500
0
124230
4000
20707.6
22680
171617.6
0 
 
 
B产品
9
2200
0
60600
300
10123.7
11088
82111.7
0 
 
 
二车间
A产品
10
1270
483200.01
1515
4000
5889.19
4572
499176.2
0 
 
 
B产品
11
3000
0
3535
3770
13911.47
10800
32016.47
0 
 
 
三车间
A产品
12
75
3960
1010
300
348.13
330
5948.13
0 
 
 
B产品
13
4362.5
237000
290072
8000
20250.53
19195
574517.53
0 
 
 
合计
14
0
724160.01
480962
20370
71230.62
68665
1365387.63
0 
 
 
"本
期
完
工"
一车间
A产品
15
0
0
230400
25600
105600.01
121600
483200.01
0 
 
 
B产品
16
0
0
0
0
0
0
0
0 
 
 
二车间
A产品
17
0
3000
140
60
400
360
3960
0 
 
 
B产品
18
0
150000
15000
12000
33000
27000
237000
0 
 
 
三车间
A产品
19
0
10000
2000
450
1049.98
1000
14499.98
5 
 
 
B产品
20
0
304000
172000
12000
28000.02
24000
540000.02
400 
 
 
合计
21
0
467000
419540
50110
168050.01
173960
1278660.01
0 
 
 
"期
末
在
产
品"
一车间
A产品
22
0
0
144000
8000
33000
38000
223000
0 
 
 
B产品
23
0
0
60600
300
10123.7
11088
82111.7
0 
 
 
二车间
A产品
24
0
525000.01
24500
4620
30800
27720
612640.01
0 
 
 
B产品
25
0
50000
5000
1200
3300
2700
62200
0 
 
 
三车间
A产品
26
0
0
0
0
0
0
0
0 
 
 
B产品
27
0
228000
129000
2250
5250
4500
369000
0 
 
 
合计
28
0
803000.01
363100
16370
82473.7
84008
1348951.71
0 
 
 
产品销售成本计算表 表十二 
 
 
项目
"序号"
期初库存
本月入库
本月销售 
 
 
数量
金额
数量
金额
销售数量
平均单价
销售成本 
 
 
A产品
1
315
945500
5
14499.98
310
2999.999937
929999.98 
 
 
B产品
2
20
32055
400
540000.02
339
1362.035762
461730.12 
 
 
合计
3
977555
554500
1391730.1 
 
　　单位负责人:         财会负责人:        复核:         制表: 
 
 
纳税申报表工作底稿 表十三 
 
 
项目
"序号"
数据
项目
"序号"
数据 
 
 
一、增值税：
1
三、应缴城维税7%
9
16503.66 
 
 
1.销项税额
2
346899.45
1.计入产品销售税金及附加
10
16488.96 
 
 
2.进项税额转出
3
158.1
2.计入其他业务支出
11
14.7 
 
 
3.进项税额
4
111501
四、应缴教育费附加4%
12
9430.66 
 
 
4.应缴增值税
5
235556.55
1.计入产品销售税金及附加
13
9422.26 
 
 
二、营业税
6
2.计入其他业务支出
14
8.4 
 
 
1.其他业务收入(511)
7
4200
15
 
 
 
2.应缴营业税5%
8
210
16