目录 |
损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益(或累计基金净损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认，并于期末全额转入未分配基金净收益(或累计基金净损失)。
（一）基金申购确认日，按基金申购款，借记“应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得，
贷记“未实现利得”科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记本科目。
（二）基金赎回确认，按基金赎回款含有的实收基金，借记“实收基金”科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记本科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记
“未实现利得”科目，按应付投资人赎回款，贷记“应付赎回款”科目，按赎回费中基本手续费部分，借记“应付赎回费”科目，按赎回费扣除基本手续费后的余额部分，
贷记“其他收入----赎回费”科目。