公司财务管理制度
差旅费报销制度
一、适用范围
根据集团<<差旅费报销管理办法>>(修订版)，结合XX公司的实际情况，本着节约、合理、效能的原则，制定本制度。本制度适用于公司全体员工。
二、管理办法
☆ 出差手续审批
1、职员受命出差前应填写《出差申请单》，如实填写出差路线、交通方式、任务和时间，并按程序报批：员工出差由部门负责人签批、部门经理出差分管副总经理签批，副总经理、财务负责人出差总经理直接签批，总经理出差需电报易达旅游集团总裁同意并指定公司日常事务负责人）。领导在批示中应注明出差回来后汇报要求(书面汇报或口头汇报)。
2、员工到本公司经营的景点及本县各乡镇办事的均不享受出差补贴，若公司未能安排车辆，可按实凭票报销交通费用。
☆ 出差交通费规定
1、公司员工出差一般要求乘坐火车或汽车，如有特殊需要，经总经理批准后，可以乘坐飞机普通舱；所有人员出差一律不准乘坐飞机的商务舱和火车的软卧厢，如果乘坐，只能按普通舱票和硬座票标准报销。总经理可视公司业务和形象需要选择交通方式。
2、出差的飞机票（含机场建设费，保险费）、火车票、船票、长途大巴票、市内交通费等按实报销；在出差地因公务需乘坐出租车的，应在车票后详细注明乘车时间，上下车地点及乘车事由。
3、自带交通工具或接待单位提供交通工具参加会议已向主办单位交纳会务费的出差人员，原则上不再报销交通费。
4、往返机场原则上应乘坐机场大巴，因紧急公务需乘坐出租车的按规定权限报批，由公司派车接送的不再报销此项费用。
5、出差多个地点的费用按顺路计算，但因公务原因使行程不能顺路进行的，按实际路线计算。
☆ 出差住宿费和伙食费规定
1、出差住宿费和伙食费实行包干制，按下表1所列标准执行。超过标准的按标准报销，低于标准的在据实报销的基础上享受50%的差额奖励（如住宿费、伙食费标准合为260元/天，实际住宿费、伙食费合为200元/天，可享受30元/天的差额奖励）
表1：住宿费、伙食补贴
级 别
住宿费报销标准
伙食补贴报销标准
特别地区
省会、经济特区
及沿海开放城市
一般地级市、
县级市及其他
特别地区
省会、特区、沿海开
放城市
一般地级市、
县级市及其他
高级职员
310元/天
210元/天
190元/天
50元/天
40元/天
30元/天
中级职员
260元/天
170元/天
150元/天
普通职员
210元/天
130元/天
110元/天
备注：
（1）特别地区包括：北京、上海、广州、深圳。经济特区包括：珠海、汕头、厦门、海南省。沿海开放城市包括：青岛、温州、天津、大连、珠海、宁波、烟台、南通、福州、秦皇岛
（2）高级职员包括公司总经理/副总经理、高级专业技术岗位（如首席策划师）；中级职员包括公司总经理助理、各公司部门经理、副经理、中级专业技术岗位（如基建工程师、高级策划）；其他为普通职员。
（3）同性两人出差应同住一间，住宿费标准按各人标准的50%计算。
（4）陪同上一级领导出差的，住宿标准原则上提倡就低不就高，特殊情况，如确因业务开展需要，可随同上一级领导住同一档次宾馆的标准间。
（5）参加会议已向主办单位交纳会务费的出差人员不再享受伙食补贴。
（6）会议、学习、培训期间的住宿标准按对方单位统一安排的标准报销。
☆ 差旅费预借及报销规定
1、财务凭出差申请单办理差旅费预借手续，由部门负责人复核、财务部审核、公司总经理审批后执行。（预借差旅费金额超过5000元〈含5000元〉时，应详细列出费用预算明细）。出差结束后应于5个工作日内办理报销手续，并及时交还预借差旅费的余款。
2、因特殊原因致使差旅费超出标准的，报销时应提出详细说明按报销流程审批。
3、住宿费、伙食费、交通费等应如实开具发票；如发现造假、虚开，处以发票金额5倍罚款，并视情节，给予其他处。
本制度自董事会审批之日起执行
备用金管理制度
一、适用范围
根据集团<<备用金管理制度>>，结合云顶公司的实际情况，制定本制度。本制度适用于云顶公司全体员工。
二、管理办法
1、公司职员因出差或业务需要，可以向公司申请备用金借款。任何部门或个人不得以借备用金的名义套取公司现金，变相挪用公款。
2、需要借支备用金时，由经办人填写备用金借款单（三联套写），详细注明借款用途、金额及预计还款日期，按（申请借款人经办→部门负责人复核→分管领导审核→财务负责人审核→总经理审批→出纳付款）程序报批领取。
3、借款金额超过5000元（不含5000元）时应详细列出费用支出预算。
4、备用金借款单的第三联在支付备用金时交给会计作为应收个人借款的入帐依据；第二联由出纳人员放入保险柜中，作为借款人未结清备用金欠款的依据，当借款人报销冲账或交回备用金余款时，由出纳人员在第二联和第一联上签注，会计签字确认后将第二联退还借款人。第一联出纳登账后交会计冲减借款。
5、借款人应在出差结束后5个工作日内，办理报销冲账或交回备用金余款。其他业务借支备用金的应在预计还款时间内办理报销冲账或交回备用金余款，未能在预计还款时间结清备用金欠款的应向财务部提交书面说明。
7、借款人逾期一个月未归还备用金的，财务部有权从其工资中扣留偿还，月工资不足偿还的依次递延至下个月，直至扣还全部备用金借款为止，并于借款逾期之日起按日息万分之五计算利息。
8、公司财务部负责人每个月末对备用金借款情况进行清查，出纳人员保管的备用金借款单第二联应与会计的相关应收款项帐目核对相符，对于期长额大的备用金借款应重点监控催讨，并及时报告总经理。
9、本公司与外单位或个人发生业务往来，需要预付帐款时，公司内部经办部门应向财务部门提供合同、协议、预算或其他结算证明，报批程序与预借款程序相同。
10、本制度自董事会审批之日起执行。
商务接待报销制度
一、适用范围
本为了规范商务用餐管理工作，本着节俭和效能原则，根据集团《商务用餐报销制度》，结合公司实际情况，制订本制度。本制度适用于云顶公司的全体员工。
二、管理办法
☆ 商务用餐接待范围及内容：
1、商务用餐按用餐性质分为工作餐，一般接待和商务宴请三个类别。
2、工作餐范围：业务往来、相关部门检查巡视的一般人员。
3、一般接待范围：业务往来或相关部门检查巡视中层以上管理人员或核心人员。
4、商务宴请范围：承办重大业务事项时需要进行公关活动的，或礼节性招待公司重要客人及关键相关部门科局以上领导检查巡视。
5、接待内容包含商务用餐、休闲娱乐、旅游、住宿、交通等；
☆ 商务用餐接待标准和审批：
1、公司职员需要商务用餐时应事先填写<<务接待申请单>>详细填列相应事项,并按以下审批权限办理审批手续。
商务用餐性质
用餐标准
审批权限
备注
工作餐
不超过30元.人/餐
副总经理或总经理
一般接待
不超过50元.人/餐
总经理
商务宴请
不超过100元.人/餐
总经理
备注：
（1）上述商务用餐标准包含菜金、酒水等所有支出（原则上宴请不提供香烟）；
（2）集团公司领导（董事长、总裁）交代的按照相关的接待指示安排；
（3）新恒基集团员工不需要宴请，只安排工作餐；
（4）商务用餐（含酒水）超过100元/人、休闲娱乐超过100元/人、住四星级以上（含）酒店以及需要安排旅游、乘坐飞机的须报集团董事长或总裁审批，在这些标准以下的统一由各公司总经理审批，但各公司总经理必须对休闲娱乐项目进行严控。
（5）如遇特殊情况，如物价主管部门来检查、调价等重要接待要突破标准的，由公司总经理决策执行。
（6）在自有食宿娱乐场所的市县，原则上在自有食宿娱乐场所从事商务接待，以对外营业价确定接待标准、以成本价计接待单位支出。
（7）旅游踩线团队接待安排（含门票、排票、食、宿、行）在标准（公司另行呈报接待标准）以内的由公司总经理审批，超出标准的报集团董事长或总裁审批。
（8）人力资源部门主管在招聘中高级人才时可根据实际需要遵照上述标准安排商务用餐。
2、特殊情况无法事先进行书面申请的，应根据用餐性质向相关领导提出电话申请，事后补填《商务接待申请单》；
☆ 报销结算付款
1、商务宴请金额较大时需要预借备用金的按备用金管理制度执行；
2、商务用餐结束后，应于5个工作日内办理报销手续，同时附上有公司内部陪同用餐人员签字的《商务接待申请单》，如有预借宴请备用金的应同时结清备用金欠款；
3、商务接待时原则上应在公司指定的签单餐馆或酒店按照标准进行签单消费，如没在签单餐馆或酒店接待的，应说明情况；报销时应提供正式发票，在标准范围内据实报销。如因特殊情况致使费用超出标准的必须另行书面报告集团董事长或总裁审批后方可报销；
4、公司职员出差异地如有合理商务用餐的不再领取相应的伙食补贴，并须按差旅费报销制度的规定，及时办理报销手续；
5、公司各级职员在商务用餐时应在满足工作需要的前提下，厉行节约，反对浪费，实事求是地办理商务用餐报批手续，如有弄虚作假者处以虚报金额5倍罚款，并视情节给予其他处分。
本制度自董事会审批之日起执行。
费用报销(付款)管理制度
一、适用范围
本制度适用于公司全体员工。
二、管理办法
1、费用报销管理以预算管理为主，公司按月编制支出预算上报集团董事会审批。公司总经理负责审批经董事会批准的每月支出预算范围内的费用报销。
2、费用报销程序：由本公司经办人员将完整、真实、合法的原始凭证，用专用的“粘贴单”粘贴并填制“现金支出报销单”或“转账支出报销单”，经部门负责人复核→分管领导审核→财务审核总经理审批。经总经理审批后的报销单据，交由会计和出纳按有规定进行财务复核并及时作财务处理和办理结算。
3、财务部对按程序经总经理审批后的报销或预借（付）款单据，应认真复核原始凭证的合法性、真实性、完整性，并按照有关专项报销制度的规定标准及时限（出差借款在返回公司5天内报销冲账、商务用餐在结束后5个工作日内办理报销手续、其他费用自发生之日起一个月内办理报销手续）予以报销付款，
4、以前有借款的应当首先冲减前期借款，原则上前清后借，任何人不得长期占用公司的资金。
5、复印件不得报销、虚假发票不能报销、超标准（无签字）不能报销、白条不能报销，未经财务审核和总经理审批的一律不得报销付款。
6、财务部应严格按照董事会批准的每月支出预算进行费用报销，对超预算、无预算的费用原则上应编制补充预算上报董事会，经批准后方可报销（付款），特殊情况经总经理批准予先付款，事后上报董事会批准。
7、财务部负责按照董事会批准的每月支出预算和公司的实际经营情况统筹安排资金的使用。
本制度自董事会审批之日起执行。
票据管理制度
一、适用范围
公司财务部在集团结算中心及公司经营班子领导下负责公司票据的开具与保管工作。
二、管理办法
☆票据定义
本制度的“票据”是指税务发票、门票（包括自制、税务监制）、收款收据、优惠券、赠送券、汇票、支票等各类收款凭证和有价证券。
☆票据准备与保管
1、发票、门票（包括自制、税务监制）、优惠券、赠送券的印刷（购买）由财务部门根据工作需要提出申请，经公司总经理审批后，按国家相关规定办理备票相关事宜。汇票、支票的购买与开具由出纳人员按照国家有关规定办理。
2、发票、门票（包括自制、税务监制）、优惠券、赠送券等应有统一编号、存根联、验票联和客户联。公司的票据由公司指定授权的财务人员登记造册保管。
☆票据使用规定
1、公司各类票据必须加盖财务专用章或发票专用章，无盖章的票据不得使用，应及时退还财务部；发票应当按照规定逐栏、全部联次一次性如实开具，按照规定详细注明客户名称 ，开票事由，开票日期，计量单价，数量金额，到款情况等。
2、发票金额与消费金额一致，但行头和消费项目与实际不符的、发票金额与消费金额不一致，
须请示公司财务经理审批（景区餐厅可在全年平衡纳税收入范围内自主决定，预计可能超出全年平衡纳税收入的，须报集团董事长或总裁审批）；
3、在使用发票和门票时，对与同一客户同一次业务，不得同时既给税制门票又开发票，税制门票和发票，二者只能取一；旅游团队的发票统一由结算中心据实开据。
4、售票员等相关收费人员可根据业务需要，向财务部票据管理员申请领取7天用量的发票和门票等相关票据，每次领取发票时票据管理员应核消上次领取票据。领取票据时应办理领用审批登记手续。收款人员未使用的发票、门票和找零备用金以及超出规定缴款时间外收取的现金，暂时自行妥善保管,次日在规定期限内存入公司帐户。
5、售票员等相关收费人员按照规定每天营业结束后编制收入日报表，并如实填写相关票据的开具数量、金额。
6、票据管理员根据售票员、收银员、收费员报送的收入日报表负责登记核销票据；并初审票据开具金额与实际缴存票款是否相符，收入会计复审。财务部负责收入核算的会计检查票据管理员的票据购买、发放、库存、核销情况，并审核票据使用与收款员缴款以及出纳存入银行是否相符，发现问题及时报告处理
7、废旧发票的保管与缴销以及其他与发票有关的涉税业务按主管税务机关的相关规定办理
本制度自董事会审批之日起执行。
现金管理制度
一、适用范围
公司财务部在集团结算中心及公司经营班子领导下，负责公司现金管理，办理现金收付业务。禁止未经授权的部门或人员办理现金业务或直接接触现金。
二、管理办法
1、办理现金业务的人员应当具备良好的职业道德和财务专业素质。
2、公司禁止由一人单独办理现金业务的全过程，需要外出办理现金收款业务时,应由业务经办人员与财务部指定人员共同前往，超过一万元的大额现金收款,由公司派车接送存入银行以确保资金安全。
3、财务部对出纳库存现金进行限额管理，超过5000元的库存现金应及时存入银行，出纳提现补足备用金时,由财务负责人进行审核，确保库存现金不超过限额。售票员、结算员、收银员、收费员找零备用金不得越过1000元。
4、出纳人员负责保管公司库存备用金，根据每天发生的现金收付业务及时登记现金日记账，并与实际库存现金核对相符，做到日清月结。售票员、结算员、收银员、收费员当日营业收入视景区实际情况另行规定。
5、财务负责人负责组织对备用金进行定期和不定期的检查与盘点，对发现的现金短缺或盈余应及时查明原因，并提出处理意见，向总经理报告。
6、保管公司备用金的财务人员应严格保管保险柜钥匙及密码，不得任意转交他人， 离职时应财务负责人监督下认真负责地办理移交手续。
本制度自董事会公布之日起执行。
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