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货币虚拟化是指货币在发展中逐渐脱离贵金属，转化为信用货币，信用货币再从纸币形式发展为银行账户及信用卡等形式，货币转化为一种纯粹的价值符号。亦即货币逐渐脱离其价值实体(作为抽象劳动的结果)以及价值载体(如贵金属、银行券)而成为纯粹的价值符号。
1、从广义上讲，银行券是最初的虚拟货币。原因是银行券本身没有价值，它只是一定量贵金属货币的代表，能与贵金属货币进行兑换，因而它不是完全的虚拟货币。
2、从严格意义上讲，货币的虚拟化开始于“法币”流通。“法币”是指以国家信用为基础而发行的不可兑换的纸币。即由国家法定强制流通的货币。一般而言，由于“法币”不具有可兑换贵金属货币的承诺，它代表价值并执行货币职能的原因在于有国家信用为基础。它代表的价值量大小依赖于国家金融当局对“法币”发行量的控制。
在这里需要强调的是：“法币”在执行职能时可以采取多种形式如纸币、信用货币(如银行券、支票、汇票、期票等)、电子货币(电脑中的存款货币，即一切交易可通过银行电脑进行转帐结算)
3、货币虚拟化过程的发展。这种发展：一方面表现在货币形式的发展演进上；货币形式及其发展。货币形式随商品经济发展而发展；货币形式的发展大体经历了以下阶段：①金银条块；②铸币：先由大商人用、利用自己的信誉发行，后由国王代表国家发行；③主币和辅币；④纸币；⑤信用货币，如银行券、支票、汇票、期票等；⑥电子货币——电脑中的存款货币，一切交易可通过银行电脑进行转帐结算。另一方面表现在货币虚拟化的范围也扩大了。最初的虚拟货币仅存在于媒介商品流通的领域，而随着“二战”后建立起来的资本主义世界货币体系即“布雷顿森林体系”在上世纪七十年代的解体，世界各国的外汇储备同黄金储备相比较所占比重愈来愈大，这表明世界各国货币储备也虚拟化了。
1、贵金属充当货币材料的原因在于：自然属性(便于分割和携带、价值稳定)
2、贵金属充当货币材料的局限性：(1)金银充当货币在媒介商品流通中产生了不必要的耗费(磨损、制造费用等)(2)作为媒介商品流通的货币量应随着社会生产力的提高，商品种类和数量及交易范围的扩大、交易时间的愈来愈短而扩大，但由于作为货币的金银的增加会受到其生产条件的制约，如金银的储量、开采与冶炼技术的制约，其供给量往往不能满足商品及服务交换的社会需要。
3、虚拟货币的好处：(1)突破了贵金属货币生产能力的限制，从而满足了商品经济快速发展对货币需求量增加的要求；(2)虚拟货币在现代经济条件下更适于充当货币职能。贵金属货币适于充当货币的自然属性(便于携带与分割)，在虚拟货币产生后将逐渐丧失，虚拟货币在方便和快捷方面都优于贵金属货币。
4、虚拟货币的局限性：虚拟货币本身不具有价值，更谈不上具有贵金属货币价值稳定的优点，而要使虚拟货币购买力在一定时期内保持不变，则应建立中央银行制度-控制虚拟货币的发行量。