年终转账

什么是年终转账

　　年终转账是指在年终清理结束，账目核对无误后，将各有关账户余额转入相对应的账户内。

　　第一步，计算出各账户借方或贷方的12月分合计数和全年累计数，给出12月末的余额。

　　第二步，根据各总账12月末余额编制结账前的“资产负债表”并进行试算平衡。

　　第三步，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31H的记账凭单办理结账冲转。

　　某行政单位12月31H根据各总账余额编制的结账前资产负债表如图表所示。按规定办理年终转账。

资产负债表(结账前)
编制单位：XX单位 19XX年12月30日单位：元
科目编号	资产部类	年初数	期末数	科目编号	负债部类	年初数	期末数
	资产类				负债类
101	现金	500	300	201	应缴预算款
102	银行存款	110000	94000	202	应缴财政专户款
103	有价证券		5000	203	暂存款	25000	61000
104	暂付款		8000		负债合计	25000	61000
105	库存材料	14000	11000		净资产类
106	固定资产	880000	110000	301	固定基金	880000	1100000
	资产合计	1004500	1218300	303	结余	99500	85300
	支出类				净资产合计	979500	1185300
501	经费支出		1300000		收入类
502	拨出经费		150000	401	拨入经费		1430000
505	结转自筹基建		100000	404	预算外资金收入		50000
			1550000	407	其他收入		42000
	支出合计				收入合计		1522000
—
	资产部类总计	1004500	2768300		负债部类总计	1004500	2768300

　　(1)将全年经费支出1300000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 1300000．00

　　贷：经费支出 1300000．00

　　(2)将“拨出经费”账户余额150000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 150000．00

　　贷：拨出经费 150000．00

　　(3)将“结转自筹基建”账户余额100000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 100000．00

　　贷：结转白筹基建 100000．00

　　(4)将“拨人经费”账户余额1430000．00元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：拨人经费 1430000．00

　　贷：结余——经常性结余 1430000．00

　　(5)将“预算外资金收入”账户余额50000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：预算外资金收入 50000．00

　　贷：结余——经常性结余 50000．00

　　(6)将“其他收入”账户余额42000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：其他收入 42000．00

　　贷：结余——经常性结余 42000．00