差旅费是行政事业单位一项经常性支出项目，其数额较大，管理较有难度。在审计过程中发现，部分行政事业单位由于对差旅费审核不严，导致差旅费报销较为混乱。因此各部门单位要建立健全差旅费管理制度，严格执行差旅费报销内控制度，严格控制公务差旅费报销规模。审计可通过关注以下几个方面，检查被审计单位的差旅费报销是否存在多报、虚报等违规报销差旅费的情况：
一是关注原始凭证及其附件、公务差旅费审批表、派车单和考勤表查看所标注的实际出差往返时间，是否与报销单日期、人数、天数、出差事由一致；
二是关注是否存在出差时间在正常上下班范围内，仍予以报销伙食补助费和交通补助费；
三是关注是否存在实际出差时间为半天，仍予以报销一天伙食补助费和交通补助费等情况；
四是通过差旅费报销原始凭证、考勤表的信息，关注是否存在周末或法定节假日出差报销差旅费的情况；
五是关注外出参加会议、培训、学习等差旅费报销凭证后，是否存在无会议通知或无任何培训相关文件的情况；
六是关注否存在会议、培训文件中明确规定包食宿，仍然报销伙食补助费等情况。
对此，审计建议：
一是单位工作人员出差须按规定报经批准，严格控制出差人数和天数，严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研；
二是严格执行差旅费报销内控制度，出差人员须凭出差审批单报销结算，报销单中要注明办事、会议、学习、培训等事由，以及出差时间、地点，并经单位领导签字同意，否则不予报销；
三是财务部门在审核结算报销时，做好审核把关，对超出规定标准和范围的费用，一律不予报销结算。
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