中秋节又称祭月节、月光诞、月夕等，由古时候秋夕祭月演变而来。每到中秋人们都会赏月亮、吃月饼，很多企业也会给员工发放月饼作为中秋福利。
但你知道吗？ 公司给员工发月饼也要交税，但有的情况下却不用。
月饼该怎么发？税又要怎么缴？大家别着急，先跟小编一起把“月饼税”这个事弄清楚。
所谓“月饼税”，其实只是个民间说法，并不是一个税种，是指企业给员工发放的月饼福利可能涉及的 个人所得税 ，从本质上说 属于个税征收范围中的工薪所得。
根据19年初实施的《中华人民共和国个人所得税法》规定， 需缴纳个税的个人收入包括：
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
1. 所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
2. 所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
3. 所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
也就是说，公司给员工的各种福利礼品，都属于与任职或受雇有关的所得。因此，企业向员工发放 如月饼、健身卡、购物卡、各种礼盒、纪念品等非货币性福利，都要上缴个税。
一、不同月饼用途的纳税指南
除了个税，月饼还涉及到增值税、所得税，不同的月饼用途有不同的税务处理方式。
它们分别怎么交税呢？小编在此准备了一份 《月饼税纳税指南》
根据以上表格，小编梳理出这三个涉税要点，企业要注意：
1. 作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”
若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2. 福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”
购入月饼的费用是记作企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。
3. 收到其他公司赠送的月饼按“偶然所得”缴个税
《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》中规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
其中，企业赠送的礼品是自产产品或服务的，按该产品或服务的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品或服务的，按该商品或服务的实际购置价格确定个人的应税所得。
二、公司这样发月饼不用交税
虽然员工取得福利，无论何种形式，皆应一并代扣代缴个人所得税。但是，还有一些特殊情形，是不用扣税的。
根据法律规定，以下员工福利可以免征个人所得税：
1. 按照国家统一规定发放的补贴、津贴、如国务院该规定发放给的政府津贴、院士津贴；
2. 由于某些特定时间或原因给员工本人或家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按照国家规定从提留的福利费或工会经费中向其支付的临时性生活困难补助；
3. 按照国家规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或退休金、离休费、离休生活补助费等。
此外，税务总局所得税司相关负责人曾为福利征税情况做过解答：
目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。
比如各大公司为员工提供的免费体检、免费下午茶、免费食堂统一就餐等福利。
了解清楚这些问题后，我们回到开头问题：为什么很多公司要缴税，有的不用呢？ 企业怎么发放福利月饼可以不用交“月饼税”呢？
当然是让月饼成为集体福利啦！
比如在公司中秋晚会上，免费让员工品尝各类月饼。此外，如果该月饼是作为公司慰问生活存在一定困难的职工福利时，也是不用交税的。
对照上述《月饼税纳税指南》表格，还有其他方式这里就不一一赘述啦！
最后再回到月饼的话题上，长财咨询总结如下：
中秋节之际，假如公司给每位职工发放一盒月饼，需要扣个税；但是中秋晚会上，职工一起吃掉的月饼，则不用扣税；而如果公司带了5斤月饼慰问困难职工，这个也不用扣税。
最后，提前祝大家中秋节快乐！
