商贸行业常用分录
1、接受投资
借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品
贷:实收资本/股本
2、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用(管理部门费用)
销售费用(销售部门费用)
财务费用(利息费用、银行手续费)
贷:银行存款/库存现金
3、支付一年内需要分摊费用
借:其他应付款
贷:银行存款
4、 支付一年以上需要分摊的费用
借:长期待摊费用
贷:银行存款
5、 提现
借:库存现金
贷:银行存款
6、出差暂借款
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款
7、退回暂借多余现金及报销费用
借:库存现金
管理费用/销售费用
贷:其他应收款
8、存款
借:银行存款
贷: 库存现金
9、短期借款核算
(1)借入
借:银行存款
贷:短期借款
(2)按月计提
借:财务费用
贷:应付利息
(3)季末支付
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款
(4)到期还本
借:短期借款
贷:银行存款
10、长期借款核算
(1)取得
借:银行存款
贷 :长期借款—本金
(2)计提利息
借:财务费用(费用化)
在建工程(资本化)
管理费用(筹建期)
贷:应付利息(分期付息)
长期借款—应计利息(一次付息)
11、用存款购买固定资产
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)
贷:银行存款
12、购买无形资产时
借:无形资产
贷:银行存款/现金/应付账款
13、预付货款时
借:预付账款
贷:银行存款
14、收货时
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
贷:预付账款
15、补付货款时
借:预付账款:(全额--预付额)
贷:银行存款(全额—预付额)
16、进货暂欠货款时
借:库存商品
应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)
贷:应付付账款
17、支付押金或者借款时
借:银行存款
贷:其他应付款
18、 退回时
借:其他应付款
贷:银行存款
19、销售时
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
20、预收货款时
借:银行存款
贷:预收账款
21、发货时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
22、补收货款时
借:银行存款
贷:预收账款
23、计算销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
24、发工资(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
25、发工资(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
其他应付款——社保(个人)
应交税费——个人所得税
26、根据交社保回单做账
借:管理费用——社保(单位)
其他应付款——社保(个人)
贷:银行存款
27、盘盈现金
(1)批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
(2)批准后
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入(无主款项)
其他应付款(有主款项)
28、盘亏
(1)批准前
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
(2)批准后
借:其他应收款
管理费用
贷:待处理财产损溢
29、支付各种罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
30、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款/应收票据
31、应收票据到期无法收回
借:应收账款
贷:应收票据
32、给予现金折扣收回欠款存入银行
借:银行存款
财务费用(现金折扣
贷:应收账款
33、商业汇票贴现
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
34、定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款---备用金
贷:库存现金
(2)报销时
借:管理费用/销售费用
贷:库存现金
35、非定额备用金
(1)支付时
借:其他应收款----备用金
贷:库存现金
36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理费用/销售费用
贷:其他应收款----备用金
(2)补足差额(借小于用)
借:管理费用/销售费用
贷:其他应收款----备用金
库存现金
37、包装物押金等
(1)支付时(租入包装物)
借:其他应收款----包装物押金
贷:银行存款
(2)收回时(退回包装物)
借:银行存款
贷:其他应收款---包装物押金
38、盘盈库存
(1)批准前
借:库存商品
贷:待处理财产损益
(2)批准后
借:待处理财产损益
贷:管理费用
39、盘亏库存商品
(1)批准前
借:待处理财产损益
贷:库存商品
应交税费----应交增值税(进项税额转出)
(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)
(2)批准后
借: 其他应收款(责任赔偿部分)
管理费用(正常损耗)
营业外支出(非常损失)
贷:待处理财产损益
40、购入需要安装固定资产
(1)支付货款和税费
借:在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)支付运费包装费
借:在建工程
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(3)支付安装费
借:在建工程
贷:银行存款
(4)完工交付使用
借:固定资产
贷:在建工程
41、自建
(1)购入工程物资
借:工程物资
应交税费---应交增值税(取得专票)
贷:银行存款
(2)领用工程物资
借:在建工程
贷:工程物资
(3)发生其他费用
借:在建工程
贷:银行存款/应付职工薪酬
(4)完工交付使用
借 :固定资产
贷:在建工程
42、处置不用固定资产
(1) 固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
(2)发生清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)收回出售价款、赔款等
借:银行存款
其他应收款
贷:固定资产清理
应交税费---应交增值税(销项税额)
(4)结转清理净损益
借:营业外支出
贷:固定资产清理
或 借:固定资产清理
贷:营业外收入
43、进一般货物时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款/应收票据/应收账款
44、免税农产品
借:库存商品(买价-进项)
应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)
贷:银行存款
45、运费
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
46、交税分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建设基金
——印花税
——个人所得税
____房产税
——城镇土地使用税
_____所得税
贷:银行存款
47、 月末计提工资
借:销售费用/管理费用
贷:应付职工薪酬
48、月末分摊费用
借:管理费用/销售费用
贷:其他应付款
长期待摊费用
49、月末无形资产摊销
借:管理费用/销售费用
贷:累计摊销
50、月末计提折旧
借 :管理费用(管理部门用的固定资产折旧)
销售费用(销售部门用的固定资产折旧)
其他业务成本(出租固定资产折旧)
贷:累计折旧
51、月末计提税金分录
借:营业税金及附加
贷:应交税费——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建设基金
52、月末计提印花税分录
借:管理费用——印花税
贷:应交税费——印花税
53、月末结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
54、月末结转各项费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
55、季度计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
56、季度计提房产税和城镇土地使用税
借:管理费用——房产税/城镇土地使用税
贷:应交税费——房产税
——城镇土地使用税
57、季末结转所得税和费用
借:本年利润
贷:所得税费用
管理费用
58、结转净利润
① 盈利
借:本年利润
贷:利润分配
② 亏损
借:利润分配
贷:本年利润
59、提取法定盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
60、宣告发放现金股利
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
61、结转利润分配明细账
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利