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统账结合，是指社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上，采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人帐户养老金的激励因素和劳动贡献差别。
因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。随着该制度在中国实践中的不断完善，必将对世界养老保险发展史产生深远的影响。
统账结合模式的运行有两种方式，即社会统筹和个人账户的“板块式结合”和“联通式结合”，它们有着不同的经济效果。改革的关键不在于选择一个怎样的统账结合模式，而在于将历史债务与现实责任、统筹基金与个人账户基金严格分开，使历史债务逐步消化于统筹账户中，使新制度能够发挥应有的功效。
一、统账结合的方式及其取向
社会统筹和个人账户相结合的模式，旨在吸收现收现付制和基金制的优点，减少单纯依靠任何一种模式所带来的风险，以统筹基金的现收现付制满足现期养老金支付需要，以个人账户基金的积累制培养个人的责任意识和应付人口老龄化。这种模式，既能缓解未来养老金支付危机，又能够实现代际再分配功能与激励功能的结合，较好地体现了社会互济和个人责任相结合、公平和效率相结合的原则。
二、统账结合的不同方式及效果
依据管理归属、功能定位、保障目标的异同，可将社会统筹与个人账户的结合方式区分为“板块式结合”和“联通式结合”两种。不同方式的选择决定个人账户的属性及养老保险基金的运营管理方式，并且会产生不同的经济效果。
1、板块式结合
板块式结合意味着两个账户并行独立，资金分别进入各自账户形成社会统筹基金和个人账户基金。这一结合方式的核心是，资金筹集、发放及管理运作由不同的管理主体通过不同的组织机构、按照不同的管理方式分别实施，两套系统在组织机构和管理权限上明确分开。
优点：①明确和强化个人的养老责任，减轻财政负担；②明确国家责任，个人账户得以排除历史债务的干扰，实现持续发展；③个人账户资金形成真正意义上的完全积累，保护账户所有者的利益，提升制度抵御老龄化风险的能力。
缺点：①管理成本较高；②两个基金的独立运行需要专项的法律规范监督，防止在实际操作过程中发生人为的“抽肥补瘦”，为保证现期养老金发放而侵蚀个人账户基金，因而对法制化要求较高。
“板块式”制度面临的主要问题是社会统筹部分如何满足养老金发放、个人账户基金能否增值。
2、联通式结合。
联通式结合是指社会统筹和个人账户的联通式结合，是将筹集到统筹基金和个人账户资金归总形成一个总基金进行运营管理，对个人账户的功能定位是“名义账户”，只是作为计发养老金的依据，实际上成为一个记账符号而无真实的资金积累。
优点：①能够保证现期养老金的发放；②养老金的管理发放更为简易，可以降低管理成本、提高管理效率。
缺点：①制度有可能重新演变为现收现付制、养老金支付完全取决于代际转移，达不到积累的效果，对于缓解老龄化压力不利；②当养老金需求不断增加而总基金增长跟不上时，将导致入不敷出、基金总量下降，政府对个人账户所有者的承诺得不到保障，造成诚信危机。
“联通式”制度主要面临的问题不是个人账户如何增值，而在于两方面：一是如何使个人账户作为名义账户被其所有者接受，二是政府如何保证兑现个人账户部分的养老金承诺。
三、统账结合的现状及政策取向
在我国基本养老保险制度改革过程中，以往的政策并未对社会统筹基金和个人账户基金的使用和管理作严格区分，形成了社会统筹和个人账户的联通式结合。由于社会统筹基金无法满足养老金的支付需求，个人账户基金在一定程度上成为当前养老保障运行的主要支撑，导致个人账户的“空账运行”现状。这种状况在资金流程上与改革前的现收现付制没有实质性的区别，个人账户便主要被认为是一个记账工具和养老金给付的计算依据，造成个人账户运行现状与改革目标的差异。
这种状况形成的根本原因在于，中国养老保险制度超越了渐进式改革，在单位保险尚未真正全面转变为社会保险时急于求变；传统退休养制度的历史债务客观存在着，但是新制度的施行没有将历史责任与现实责任区分对待；政府没有明确对历史责任的处理方式，政府与民间、企业与个人、中央政府与地方政府等利益主体在养老保险制度中的具体责任不清。
基于改革目标，2000年国务院《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》对基本养老保险的统账关系和结构进行调整：企业缴纳的养老保险费全部计入统筹账户；个人账户规模缩小为8%，完全由个人缴费构成并且实账积累；社会统筹和个人账户的基金分开管理。这一政策的实质就是将统账结合“板块化”，将统账结合模式发展为普惠性的国民养老保险与差别化的个人年金的结合。
养老保险作为一种制度安排应具有一定的稳定性。因此，今后的改革仍将保持统账结合的框架不变，关键是要将历史债务以明确的方式处理，在统筹基金范围以财政补贴逐年消化历史债务，全面调整统账比例和管理方式，将统筹基金与个人账户基金严格分开，保证个人账户的独立性，使统账模式成为具有稳定性和可持续性的制度体系，在老龄化高峰到来之前的一二十年中，做好应对老龄化巨浪的准备。