税收弹性（Tax Elasticity）
目录 |
弹性是西方经济学的基本概念之一，主要是用来衡量某一经济变量随另一经济变量的变化而变化的力度或敏感性。
税收弹性，也叫做税收收入弹性，是指税收收入的变化与经济发展情况的比率。其宗旨是对整个社会的宏观税收负担程度进行比较分析，了解掌握整体税负的变化，以使从宏观上对全社会经济效益进行比较研究，并从动态上分析研究税收相对经济变化的量变及其运动规律。
计算公式为：
税收收入弹性= 税收增长率/[[经济增长率]]
式中的经济增长率，一般使用国民生产总值增长率（GNP增长率），国内生产总值增长率（GDP增长率），国民收入增长率（NI增长率）等指标。
税收弹性表示出的税收增长与GDP增长之间的对比关系有三种情况：
1.税收弹性>1，表明税收富有弹性，税收增长速度快于GDP的增长速度，或者说高于经济增长速度。
2.税收弹性=1，表明税收为单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步，或者说与经济发展同步。
3.税收弹性<1，表明税收的增长速度慢于GDP的增长速度，或者说低于经济增长速度。
从宏观经济角度看，税收增长的决定性因素（在税率一定的情况下）有以下三方面：
1.作为税基的国内生产总值总量的扩张；
2.税收弹性的增强；
3.总体税收比率的上升。
经济是税收的源泉，税收归根到底来自GDP，所有税收都是GDP初次分配和再分配的结果。如果把GDP比作一个大蛋糕，蛋糕越大，意味着政府从中所切除的税收蛋糕就越大。所以说GDP总量扩张是影响税收增长的主导因素。
在财政政策、税率保持不变的现行状态下，税收弹性与总体税收比率是相互依存的关系。换言之，税收弹性的增强与税收比率的上升可以说是同一种因素的两个方面，从某种程度上说，前者决定了后者，是影响税收增长的核心因素。如果税收弹性增强，意味着税收增长速度快于GDP的增长速度，相应地税收占GDP的比重就会上升；如果税收弹性不变或有所下降，意味着税收增长速度同步或慢于GDP增长速度，相应地税收占GDP的比重就会保持不变，或下降。