票据贴现借款

什么是票据贴现借款

　　票据贴现借款是指企业流动资金周转困难时申请的期限在3个月以内、以票据贴现为形式的借款。

　　例如，某企业于5月2日起向银行签发250000元为期3个月的无息应付票据，按年15％的贴现率贴现，利息由银行预先扣除，借款人到期还款时偿付本金。

　　计算可取得的贴现贷款额为

　　票据贴现利息 $=250000\times15%\times3/12=9375$ (元)

　　可取得的贴现借款 $= 250000 - 9375 = 240625$ (元)

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　240625

　　　　财务费用——应付票据贴现利息　　　　　　　9375

　　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　　贷：银行存款 250000