国库存款

  	      	      	    	    	      	    
国库存款(treasury deposit) 
 
目录
 
 
1 什么是国库存款
 
2 "国库存款－－xx"账户的核算
 
 
 
什么是国库存款
 
　　国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。 
 
"国库存款－－xx"账户的核算
 
　　（一）核算内容： 
 
　　核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算 
　　国库存款－－一般预算存款 
　　国库存款－－基金预算存款 
 
　　（二）主要账务处理： 
 
　　1、收到国库报来的预算收入时： 
 
　　借：国库存款－－一般预算存款 
　　　　－－基金预算存款 
　　　　贷：一般预算收入 
　　　　　　基金预算收入 
 
　　2、收到国库报来的下级上解收入时： 
 
　　借：国库存款－一般预算存款 
　　　　贷：上解收入 
 
　　3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时： 
 
　　借：一般预算支出、与下级往来 
　　　　贷：国库存款－－一般预算存款 
 
　　4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时： 
 
　　借：国库存款－一般预算存款 
　　　　贷：与上级往来、调入资金