2022年一季度，国务院国资委连续发布两份文件，提出全面推进司库管理体系建设、加快建设世界一流财务管理体系，要求中央企业进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率，严格防范资金风险，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平。
本刊邀请用友网络公司司库专家，分别从需求场景、整体架构、技术手段等维度详解司库管理体系在数字化时代的新使命。
——编者
司库管理是广义的资金管理概念，是深度业财融合及更高程度的财务数字化，企业构建司库管理体系需要从管理制度、组织架构到技术手段进行全面升级，将先进的管理理念与强大的智能系统相结合，支撑企业战略决策，创造更高价值。
而传统资金管理其实是一种狭义的司库管理，强调“钱”的调配与风险管控，在理念与技术上存在一定的局限性，无法为企业经营决策创造更高价值。
2022年1月，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设 进一步加强资金管理的意见》的通知；3月，国务院国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。
连续两份文件的发布，迅速将司库管理体系建设推向了企业战略的高度，指出“随着技术快速演进、金融支付手段更新迭代，以及企业转型升级和创新发展加快，传统的资金管理模式已经难以适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要求。”
对于目前企业在财务资金管理领域存在的种种需求和挑战，实施财务数字化转型，建设司库管理体系已经迫在眉睫。司库管理体系建设被赋予了财务数字化转型的新使命。
传统资金管理遭遇四大瓶颈
“资金是企业赖以生存的血液”早已是每一个管理者的共识。伴随企业管理理念与信息技术变革的双重影响，越来越多的大型企业将资金管理工作放在了核心位置，甚至设置了与财务部门平级的资金管理部门。
我国企业通过不同类别的资金管理平台与系统，完成了信息化革命，集中管理、集中调动和集中支付大大提高了资金运转效率，助力我国企业在全球化进程中高速发展。在“银企直联”技术普及后，账户集中监控与资金集中管理得到了历史性突破——对资金的核心信息能够真正可视化穿透。
然而，政策的颁布往往伴随着市场需求。随着科技的发展与企业的扩张，传统资金管理模式与平台系统遭遇瓶颈，并暴露出众多问题。
1. 组织架构与资金系统缺乏一体化支撑，难以统筹资源
在经营管理活动中，资金部门在组织范围上难以调动业务部门的积极性，导致在资金计划的制订、应收应付的管理等业务中存在不同程度的资金协调困难，缺乏一体化的组织支撑，使得科学化司库管理难以深入展开。
在资金系统层面，集团企业总部往往早已搭建了财务共享中心或结算的统一平台，然而这些业务相对独立，不具备数据的一体化基础，甚至很多企业在会计核算、预算、费控报销、资金管理上分别与不同的开发商合作，使用了不同平台，这就导致数据穿透受阻。
例如，一些企业的预算、核算和资金管控互相缺乏数据接口，导致资金计划与实际支付的偏离度无法测算，或者因为无法进行数据校验导致账户管理方面存在诸多漏洞。
2. 管理理念滞后，亟须科学的制度匹配
科学的资金管理制度是企业做好财资管理的基础，很多企业的管理理念还停留在保障资金链条运转顺畅、预防资金重大风险、降低资金营运成本等方面，而并没有深入到如何发挥资金管理的价值，并为企业经营提供指导与决策的层次，这就导致企业资金管理的上升空间存在“天花板”。
3. 信息化平台落后，难以支撑资金的战略计划与预测分析
新时代智能化资金管理，必须依托技术强大的数字化平台，而很多企业虽然近两年完成了资金系统的搭建或升级，但其技术的核心本质依旧是“1.0时代”的财资平台，虽然解放了人力并将大量日常烦琐的工作交付给系统完成，但系统并没有切实参与企业资金与生产经营的决策环节，也无法对资金全貌进行分析与预测，使得企业无法享受到数字化时代的红利。
一方面，企业的现金流分析与头寸预测一直是资金管理的重点、难点，需要多维度且全面的数据抓取和科学的分析模型，并与资金预算的强效管理密不可分。
另一方面，企业的投融资行为需要科学、准确的资金流分析作为基础，否则就会为避免资金出现缺口，宁可“过度融资”造成额外成本，或使得大量流动资金长期沉淀。
数智化司库管理，
直击财资管理痛点
传统的资金管理模式仅仅解决钱“够不够”“看不看得见”的问题，通过管控资金流动风险与债务风险，防止资金链断裂。而司库管理模式不仅能够对钱看得清、管得透，还能通过数字化司库管理系统进行科学的资金分析、可视化展现，为企业经营提供决策性建议；同时，系统的“智慧大脑”还能直接输出具体的债务融资方案等，成为企业发展的重要推动力。
数字化时代，司库管理将打破企业传统资金管理的局限，使企业分工更明确、职责更清晰、协同更高效。
数字化司库管理首先从集团经营维度构建组织架构，需要协调各业务与职能部门的资源与分工。资金（财务）部门将不再是司库管理的唯一责任方，而是司库管理组织架构中的总协调者，并制定科学的管理制度。
例如，某集团构建司库管理体系，建立了包括财务、风控、人力资源和信息化等多部门协同联动机制，从财务提供数据，风控管控流程，人力资源考核绩效以及信息部门升级系统等多个维度推动司库建设，极大地调动了各个部门的工作积极性，使得各部门明确了目标、细化了措施、压实了责任。
同时，该集团采用垂直管理型司库组织架构，支撑司库管理发挥更高价值，由于纵向的集中管理模式，CFO对其领导下的各级司库主管都能够一统到底，拥有绝对的人事权、组织机构设置权及财务资源的处置和分配权。
数智化司库管理创新应用场景
有了科学的组织架构与管理体系支撑，数字化的系统将成为智能管理的核心驱动力，互联网、云计算、大数据、人工智能和区块链等现代信息技术的应用，将助力企业实现模拟、验证、预测和自动化，支撑企业搭建以金融资源运营为核心的价值创造型管理体系。
企业将数据和人工智能技术整合在一起，收获前所未有的新价值，站在更高的层面谋划企业未来生存与发展，重塑运营、协作和创新方式。
1. 数据穿透与精细化账户管理
数智化司库管理不再局限于传统账户管理模式，而是采用一体化的架构，整合各业务模块进行数据穿透与校验，从而多角度解决账户管理与监控的难题。
例如，某企业的司库管理系统与会计核算系统数据互通，因为集团采用了财资共享结算平台，所以司库系统可以通过对核算平台的数据校验，智能识别成员单位私开账户的情况。
并在系统中设定低效账户预警规则，一旦触发规则，预警消息自动推送至集团及成员单位经办人，进行账户清理，减轻账户管理成本。
又如，某钢铁企业集团搭建的财务共享中心，进行了较为深度的业财融合数据互联， 80%的收款计划都可以自动匹配应收账款科目，极大地提高了填报准确性和效率。
2.资金预警系统
资金风险防控作为企业的重中之重，在数字化时代将开启新模式，人工智能将深度参与风险监控环节，不再局限于资金支付环节的安全保障，而是更多对资金风险进行全方位预警，并对违规操作进行智能识别与拦截。
例如，某央企集团总部在司库平台中建立了“财务天眼”预警系统，依托系统监控成员单位运营情况，防范债务风险；运用风险监控指标、经营分析报告、重大事项报告，监控企业资产负债及运营情况，设置风险阈值，在指标发生大幅度波动时发起风险预警，防范成员单位债务规模过大导致的债务风险。
3.票据池平台
企业可通过搭建涵盖信息中心、结算中心、资源协同中心、智能中心的智能电子票据平台，与异构系统无缝集成，实现集团所有电子票据信息的全线上管理、实时监控、风险预警，优化配置票据资源，按照计划额度管控票据支付，智能处理票据结算，提升票据结算效率、存量票据周转效率，降低保证金占用及财务成本，管控流动性风险、操作风险等，实现企业集团票据全级次、跨区域、全流程的精细化管理。
例如，某建筑企业集团在司库系统搭建了票据平台，利用人工智能给出票据支付配置的最佳方案，从而轻松得出“何时用哪张票”的最优解。
4.资金计划与支付联动
资金计划是企业资金管理工作最为重要的一环，是生成高价值资金流预测的必要基础。在传统资金管理模式下，企业的资金计划经常与实际支付脱节，并且成员单位计划填报的准确性与积极性都不高，而在数字化时代，通过历史测算与偏离度测算，结合绩效考核制度的同步推进，司库管理系统可以精确制订资金计划，做到“事事有预算，支出有计划”。
例如，北京某市级国有企业启用了全新的预算管理模式，通过司库系统测算出几十家成员单位每月资金计划填报的偏差程度，并结合模型进行量化分数排序，以业绩考核的方式督促成员单位积极准确填报计划，集团以偏离度数据为依据，填报不准确的单位将被勒令整改。
同时，成员单位对外结算将受到资金计划的严格限制，使得计划与支出形成严谨的绑定关系，最终实现计划的有效性。
5.资金分析与预测
基于一体化的数字化平台和对财务资金数据的全貌掌握，精准的现金分析与头寸预测可以使企业完全掌控现金流向，并对各个环节的资金流入与流出进行数据抓取，最终经过系统自动分析
例如，某企业建立了一体化的资金预测模型，同时对采购与销售计划、资金存量、到期债务、理财台账、应收应付款项汇总和集团资金预算信息进行汇总，最终由系统智能生成体现资金盈亏的“资金台历”，精确计算出周甚至日的头寸额度，并在资金看板上清晰展现，让企业管理者有更充分的时间去调剂使用资金，实现资金利用率最大化。
6.投融资方案建议
通过系统的智能化测算，直接对管理者输出高价值的建议与方案，是司库管理的终极价值。基于合理化的现金流预测结果，利用云计算、大数据和人工智能，对融资成本进行横向和纵向对比，结合外部融资市场行情，得出未来融资的方向和成本，依据账户分布、资金头寸等信息，盘点金融资源，维护银行等金融机构关系，为后续开展投融资业务，提供有效的数据支撑。数字化时代的司库管理，机器将直接给出解决方案。
例如，利用用友BIP全球司库系统，在某一时间点对现金流分析与外部金融数据进行汇总，系统可以立刻给出半年后的资金缺口情况，并直接基于外部市场的大数据，给出企业应在某月发行具体额度超短期融资债的融资方案。
同时，人工智能系统可以将每日资金闲置情况进行汇总，并推送理财投资建议，在某些场景下，运用云计算和人工智能技术，根据预先设置的交易规则，可以自动完成备款、批量付款甚至触发金融市场的交易指令，真正体现企业司库管理的深参与与高价值。
在当今机遇与挑战并存的形势下，数字化司库管理能够使企业的价值创造力、核心竞争力和抗风险能力得到全面提升。企业管理者应做好准备，迎接数字化司库管理浪潮的到来。
