社保知识，小龙虾每日分享第409期，欢迎关注！
今天看到两个同行大佬发文，说社保尤其是养老保险是“稳赚不赔”的买卖，是“不存在亏本”的情况，个人觉得并不是十分准确！
养老保险是存在亏本的情况的！
小龙虾从三个方面和大家讨论下养老金亏本的问题：
1、哪个养老金会亏本？
2、不定支出、固定收入、不定收入
3、收入PK支出，哪个节点开始亏本
一、哪种养老会亏本
目前的养老保险分为两大类四小类，两大类为城乡居民养老保险与职工基本养老保险。
城乡居民养老保险分为农村居民养老保险与城镇居民养老保险，大多数地区已经合并为城乡居民养老保险，但是部分地区还未完成合并。
职工基本养老保险分为企业职工基本养老保险（含机关事业单位人员基本养老保险）与灵活就业人员基本养老保险。
哪种会亏本？
我们以最低年限15年、最低档次（城乡100元、职工60%档次）、社平工资5000元来计算：
城乡居民养老保险（农村居民养老保险与城镇居民养老保险）支出1500元计入个人账户，无论人员什么时候死亡，这笔钱都可以继承。继承的还有国家的补贴部分——完全不亏本，还有赚！
企业职工基本养老保险（含机关事业单位），个人每个月缴纳5000元的60%的8%也就是240元计入个人账户，同样的，无论什么时候死亡，该账户均可以继承，另外还有一次性抚恤金及丧葬费——完全不亏本，还有赚！
灵活就业人员基本养老保险，是唯一个存在亏本可能性的养老保险。
张某某缴纳灵活就业人员养老保险，缴纳基数是5000元的60%也就是3000元，缴纳比例为20%也就是600元，其中240元进入个人账户，360元进入统筹账户。
15年后，张某某支出10.8万元，其中4.32万元进入个人账户，6.48万元进入统筹账户。
退休第二天，张某某意外死亡，家属只能继承4.32万元，亏了6.48万元（实际亏损要少一点，因为有利息，还有丧葬费及一次性抚恤金）。
二、固定支出、固定收入
前面由说灵活就业人员缴纳养老保险会存在亏本，许多人想知道什么时候开始亏本，亏本多少钱？
在解决亏本多少钱的时候，我们必须先计算清楚养老金的支出与收入。
1、固定支出
固定支出就是灵活就业人员缴纳养老保险的支出。
比如缴纳社保A个月后死亡，固定支出就是5000×60%×20%×A。（A从1个月至180个月不等，默认15年，下同）
2、固定收入
固定收入分为三大块，逐一说明如下：
个人账户余额,灵活就业人员死亡的，个人账户余额按照法律规定依法继承。
一次性抚恤金，缴纳基本养老保险人员死亡的，可以领取3至24个月“本省上一年度城镇居民月人均可支配收入”的一次性抚恤金。
具体月份与缴纳年限挂钩：小于5年3个月，5至10年6个月，10至15年为9个月，超过15年每多1年增发一个月，最多24个月。
退休后每领取1年，则减少1个月，最少9个月。
丧葬费，缴纳基本养老保险人员死亡的，可以领取2个月“本省上一年度城镇居民月人均可支配收入”的丧葬费。
三、以上海为例，计算亏本时间
张某某，上海人，2007年开始缴纳灵活就业人员社保，缴纳基数60%社平工资。
经过计算可以得出，当人员缴纳三年至缴纳15年死亡的话，处于亏本状态，其它时间段处于“盈利”状态。
毕竟上海市特例，且存在一些预估数据，虽然不是很准确，但是具有参考意义。
实际中，灵活就业人员亏本的时间分为两个阶段：
缴纳的最后几年死亡、领取养老金的前几个月死亡，灵活就业人员就处于亏本状态！
亏本原因就是个人养老金继承+养老金领取+丧葬费+抚恤金小于社保缴纳金额！
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