财务部各职位说明书

为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着“ 高效 、 精简 ”的原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员。 在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开展的前提下，可以实行兼岗 。

一、财务主管岗工作流程

（一）月末结转及提取相关税金

结转当月地方小税

2、结转当月增值税

结转当月增值税

转出当月未交或多交的增值税

3、计提当月主营业务税金及附加

计提当月主营业务税金及附加

4、计提当月所得税

计提当月所得税

（二）复核会计凭证

（三）编制以及出具会计报表

注：每月的财务会计报表应在下月10日之前出具

四）编制财务分析报告

1.每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息

2.编制财务分析报告

（五）编制现金流量预测表

注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前

二、出纳岗工作流程

（一）现金收付

收现

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“ 转账 ”字样，后加盖“转账” 图章 和 财务结算章 ，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，可没有交款人签字。

付现－费用报销

付现－人工费、福利费发放

管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对款项的进出。

（二）银行存款收付

银行收款

银行付款－日常性业务款项

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在 部门，一律不办理付款业务。

三、税务核算会计岗工作流程

抄税

抵扣

申报税款

税款交纳

1、税款缴纳

①.填写付款审批单

②.财务部主管审批

③.填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续

④.登记资金计划表

⑤.签收出纳传来的银行进账回执

⑥.在税票登记本中注销相应的税票

⑦.编制凭证

完税

划卡 －

从卡中完税

公积金

养老金

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

购进

计提折旧

注： （1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固 定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

固定资产清理－盘点

固定资产清理－清理报废

五、材料核算岗工作流程

（一）材料采购报账

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（二）采购付款

（三）审核仓库明细账

收料

收料

六、生产成本核算岗工作流程

（一）生产部门日常费用报销

（二）生产成本核算

七、销售核算岗工作流程

（一）主营业务收入核算

（二）主营业务成本核算

八、工资福利岗位工作流程

（一）工资发放

九、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

（二）特殊费用核算

办公用品入库与领用

无形资产如果按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（三）其他应收款核算及管理

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