每到年底,企业各部门要进行一系列的整合动作。其中,财务作为企业一年来经营活动的结果体现,尤为重要。
那么,公司财务方面年底前需要做哪些事呢?总的来说,主要有三件大事:账务排查、评估来年的汇算清缴、分析财务报表排除风险。
01 账务情况排查
02 评估明年的汇算清缴金额
03 分析财务报表排除风险
长财咨询提醒: 企业可以对资产负债表、利润表、现金流量表作一个详细的分析报告,如毛利润比率、净利润及费用增减比率、应收款项账期和存货期等是否合理,不合理的会计比率和不合理的利润及費用增减率只会招引税务部门的注意。
04 其他财务事项处理
1、往来账项核对、确认、催收、清理
(1)应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险。
(2)其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。
(3)预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润的现象。
(4)应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理。
(5)其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。
(6)应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。
2、投资类资产的确认
(1)关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;
(2)及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;
(3)及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。
3、费用的报销和票据的取得
(1)按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;
(2)按照配比原则,分配已支付的费用;
(3)关注预(计)提、待摊费用余额是否合理
(4)已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员身上。
4、税务处理要注意的地方
(1)检查当年的税费缴纳情况
对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。
(2)检查摊销和计提情况
检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。
(3)检查享受的税收优惠政策
比如高新技术企业是否满足高新技术企业条件、立项手续是否完成,明年是否还能享受企业所得税15%的优惠;
有的税收政策会倒出政策,到年底要看一下,是不是要调账,满足他的要求,特别是企业所得税很可能出这样的政策。
企业税务不合规风险 是企业财务风险的重要来源之一,为保证公司经营健康发展和明年的汇算清缴准备,建议企业在年底对公司进行一次 彻底的税务风险排查!
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