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留利资金是指企业创造的利润中,除去向所有者支付的报酬外如向股东支付的股利,企业自行留用的剩余利润。企业利用留利资金融资不但可以减少债务资本、降低财务风险,而且利用留利资金融资不需支付代价、资金成本低。因此,留利资金融资是企业融资方式中成本最低的一种。
留利资金是企业实现利润在与国家进行分配后,留归企业自行支配的利润资金。该项资金的设置,对搞活经济,发展社会生产力,提高效益,增加国家财政收入均有重要意义。
企业留利资金的管理。应掌握以下两个方面:
1.正确掌握企业留利资金的分配比例,要坚持国家、企业、职工三兼顾的原则。
2.企业留利资金,要按照规定的范围使用,不能超支挪用,不能挤占上交利润。
留利资金简单地说,就是企业自行留用的剩余利润。它主要用于以下几个方面:
(1)弥补被没收的财物损失,缴纳因违反税法规定而需要支付的滞纳金和罚款。
(2)弥补企业的年度亏损。
(3)提取法定盈余公积金,用于弥补亏损,及按国家规定转增资本。
(4)提取公益金,用于企业职工的福利设施支出等。
(1)利用留利资金融资可以增强企业实力,增强企业用其他方式筹资的能力。
(3)利用留利资金融资不需支付代价,资金成本低。可以说,留利资金融资是企业融资方式中成本最低的一种。
留利资金融资的缺陷主要在于,部分留利资金的转化形式,如公益金、盈余公积金等的使用,要受国家有关规定的制约。