描述内部控制制度

  	      	      	    	    	      	    
目录
 
 
1 什么是描述内部控制制度
 
2 描述内部控制制度的内容
 
3 参考文献
 
 
 
 什么是描述内部控制制度 
 
　　所谓描述内部控制制度，是按照一定的方法把内部控制的现状以书面的形式加以反映。描述时可以按照各个业务系统分别进行，通过描述可以全面反映企业内部控制的状况；便于鉴定企业业务处理过程是否合理、健全；便于审计人员进行符合性测试；便于企业工作人员更好地执行各自的工作。 
　　在对内部控制进行描述时，由于在了解内部控制制度时会疏漏一些重要的控制内容，造成描述失误，或业务外理未按规定的要求处理造成偏差，为了保证描述的正确性，应该对描述结果进行复核。可以抽取一部分业务，看其处理过程和所受到的控制是否与所描述的情况相一致，若存在偏差即可予以修正。 
　　描述内部控制制度的方法主要包括文字说明法、制表法、流程图描述法、流程图与文字说明结合法[1]。 
 
 描述内部控制制度的内容 
 
　　在描述内部控制制度时，应包含以下内容： 
 
控制触角是否摄入企业经营的各个环节； 
事权划分是否明确具体，具有很强的操作性； 
控制程序是否规范，过程控制是否受到特别重视； 
是否具有良好的控制效果； 
存在的问题。 
 
 参考文献 
 
 
↑ 尹维劼.《现代企业内部审计精要》[M].中信出版社,2006-2-1