库存现金指标(Cash Index)
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(1)库存现金限额完成率。是报告期库存现金平均余额与报告期库存现金限额的比率。计算公式为:
库存现金限额完成率= | 报告期库存现金平均余额 | ×100% |
报告期库存现金平均限额 |
这一指标可用来检查库存现金限额的执行情况,以提高库存现金的有效使用。这一指标,一般低于100%,其低于百分之百的部分,即是库存现金的节均率。库存现金节约额,就是库存现金限额完成率指标的分子、分母的差额(如为正数,则是库存现金的浪费额)。
(2)库存现金周转次数。是指库存现金在一定时期内的周转次数,即报告期库存现金收方累计发生额与报告期库存现金平均余额之比,计算公式为:
库存现金周转次数= | 报告期库存现金收方累计发生额 | × 100% |
报告期库存现金平均余额 |
式中,分母库存现金平均余额,一般以旬平均余额计算。库存现金周转次数越多,表明库存现金周转速度快,库存现金得到有效使用。反之,则表明库存现金周转速度馒,库存现金使用不充分。