账账核对

什么是账账核对

　　所谓账账核对，是指各种账簿与账簿之间的有关记录相核对，以保证账账相符。

　　账账核对主要包括：

　　（1）总分类账有关账户核对。

　　主要核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等。

　　（2）总分类账与明细分类账核对。

　　主要核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。

　　（3）总分类账与日记账核对。

　　主要核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。

　　（4）会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。

　　主要核对会计部门的各种财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细账期末余额是否相等。

　　①检查总分类账户记录是否正确，它一般是采用编制试算平衡表的方法进行。

　　②将总分类账户与所属明细分类账户进行核对，它一般是采用编制本期发生额及余额表等方法进行。

　　③将财产物资的明细分类账户和保管账（卡）进行核对，它可以将有关账户余额直接与保管账（卡）的余额核对。